風險評估

銀行風險評估是指,在銀行中風險事件發生之前或之后(但還沒有結束),該事件給人們的生活、生命、財產等各個方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估的工作。

從信息安全的角度來講,風險評估是對信息資產(即某事件或事物所具有的信息集)所面臨的威脅、存在的弱點、造成的影響,以及三者綜合作用所帶來風險的可能性的評估。作為風險管理的基礎,風險評估是組織確定信息安全需求的一個重要途徑,屬于組織信息安全管理體系策劃的過程。

風險評估(Risk Assessment) 是指,在風險事件發生之前或之后(但還沒有結束),該事件給人們的生活、生命、財產等各個方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估的工作。即,風險評估就是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。

注意事項

風險評估過程注意事項

在風險評估過程中,有幾個關鍵的問題需要考慮。

首先,要確定保護的對象(或者資產)是什么?它的直接和間接價值如何?

其次,資產面臨哪些潛在威脅?導致威脅的問題所在?威脅發生的可能性有多大?

第三,資產中存在哪些弱點可能會被威脅所利用?利用的容易程度又如何?

第四,一旦威脅事件發生,組織會遭受怎樣的損失或者面臨怎樣的負面影響?

最后,組織應該采取怎樣的安全措施才能將風險帶來的損失降低到最低程度?

風險評估的步驟是:1、資產識別與賦值;2、威脅識別與賦值;3、脆弱性識別與賦值;4、風險值計算;5、被評估單位可根據風險評估結果防范和化解信息安全風險。

  風險評估程序,即了解被審計單位及其環境實施程序。
  詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員是注冊會計師了解被審計單位及其環境的一個重要信息來源。
  目的:為了識別和評估財務報表的重大錯報風險。
  內容:1、詢問被審計單位管理層和內部其他相關人員。
  2、實施分析程序。
  3、觀察和檢查。
  4、其他審計程序和信息來源。

  注冊會計師可以考慮向管理層和財務負責人詢問下列事項:
 ?。?)管理層所關注的主要問題。如新的競爭對手、主要客戶和供應商的流失、新的稅收法規的實施以及經營目標或戰略的變化等。
 ?。?)被審計單位最近的財務狀況、經營成果和現金流量。
 ?。?)可能影響財務報告的交易和事項,或者當前發生的重大會計處理問題。如重大的購并事宜等。
 ?。?)被審計單位發生的其他重要變化。如所有權結構、組織結構的變化,以及內部控制的變化等。
 ?、俑鶕吨袊詴嫀煂徲嫓蕜t第1301號——審計證據》,注冊會計師實施風險評估程序獲取的信息構成審計證據的一個組成部分。
  盡管注冊會計師通過詢問管理層和財務負責人可獲取大部分信息,但是詢問被審計單位內部的其他人士可能為注冊會計師提供不同的信息,有助于識別重大錯報風險。因此,注冊會計師除了詢問管理層和對財務報告負有責任的人員外,還應當考慮詢問內部審計人員、采購人員、生產人員、銷售人員等其他人員,并考慮詢問不同級別的員工,以獲取對識別重大錯報風險有用的信息。在確定向被審計單位的哪些人員進行詢問以及詢問哪些問題時,注冊會計師應當考慮何種信息有助于其識別和評估重大錯報風險。例如:
 ?。?)詢問治理層,有助于注冊會計師理解財務報表編制的環境;
 ?。?)詢問內部審計人員,有助于注冊會計師了解其針對被審計單位內部控制設計和運行有效性而實施的工作,以及管理層對內部審計發現的問題是否采取適當的措施;
 ?。?)詢問參與生成、處理或記錄復雜或異常交易的員工,有助于注冊會計師評估被審計單位選擇和運用某項會計政策的適當性;
 ?。?)詢問內部法律顧問,有助于注冊會計師了解有關法律法規的遵循情況、產品保證和售后責任、與業務合作伙伴的安排(如合營企業)、合同條款的含義以及訴訟情況等;
 ?。?)詢問營銷或銷售人員,有助于注冊會計師了解被審計單位的營銷策略及其變化、銷售趨勢以及與客戶的合同安排;
 ?。?)詢問采購人員和生產人員,有助于注冊會計師了解被審計單位的原材料采購和產品生產等情況;
 ?。?)詢問倉庫人員,有助于注冊會計師了解原材料、產成品等存貨的進出、保管和盤點等情況。
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